상속세는 “얼마를 물려받느냐”보다 “공제가 얼마냐”에서 먼저 갈립니다. 2026년 11월 현재 현행법 기준으로 배우자와 자녀가 함께 상속하면 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원이 붙어, 순재산 10억원까지는 상속세가 나오지 않습니다. 넘는 부분에는 10~50% 누진세율이 붙고, 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다. 배우자와 자녀 둘이 순재산 15억원을 물려받으면 예상 상속세는 약 5,959만원입니다.
상속세 계산기 (현행법 간단판)
상속공제 종합한도, 동거주택 상속공제, 감정평가 수수료 공제, 세대생략 할증은 넣지 않은 간단판입니다. 결과는 예상액이며 실제 신고 세액과 다를 수 있습니다.
상속세 세율표 2026
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다. 국세청은 이를 5단계 초과누진세율로 안내합니다.
공제는 어떤 순서로 빠지나요
- 일괄공제 5억원 — 기초공제 2억원과 자녀공제(1인 5,000만원) 등 인적공제를 합친 금액과 비교해 큰 쪽을 받습니다. 자녀가 많지 않으면 보통 5억원이 큽니다.
- 배우자공제 — 배우자가 실제로 받은 금액을 공제하되, 법정상속분과 30억원 중 적은 금액이 한도입니다. 적게 받거나 받지 않아도 최소 5억원은 공제합니다.
- 금융재산공제 — 순금융재산이 2,000만원 이하면 전액, 1억원 이하면 2,000만원, 넘으면 20%(최대 2억원)입니다.
- 신고세액공제 3% — 기한 안에 신고만 하면 납부를 못 해도 적용됩니다. 기한을 넘기면 사유와 관계없이 받지 못합니다.
배우자 법정상속분은 자녀 1명의 1.5배 비율입니다. 자녀가 둘이면 배우자 몫은 1.5 ÷ 3.5, 약 42.9%입니다.
상황별 예상 상속세
| 순재산 · 가족 | 공제 합계 | 과세표준 | 예상 상속세 |
|---|---|---|---|
| 10억원 · 배우자+자녀 2 | 10억원 | 0원 | 0원 |
| 15억원 · 배우자+자녀 2 | 약 11억 4,286만원 | 약 3억 5,714만원 | 약 5,959만원 |
| 20억원 · 자녀 2 (배우자 없음) | 5억원 | 15억원 | 4억 2,680만원 |
배우자가 있느냐 없느냐로 같은 재산에서도 세금이 크게 달라집니다. 상속받은 집을 팔 계획이라면 양도세 계산기로 처분 단계 세금도 미리 보고, 보유 중 매년 내는 세금은 재산세 계산기로 확인하세요.
세금이 크면 나눠 낼 수 있나요
상속세 신고는 홈택스 전자신고나 피상속인 주소지 관할 세무서에서 합니다. 납부할 세액이 1,000만원을 넘으면 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 내는 분납을, 2,000만원을 넘으면 담보를 제공하고 여러 해에 걸쳐 나눠 내는 연부연납을 신청할 수 있습니다. 부동산 위주로 상속받아 현금이 부족할 때 쓰는 제도입니다.
자주 묻는 질문
상속세 신고기한은 언제인가요?
상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 안입니다. 피상속인이나 상속인이 모두 해외에 있으면 9개월입니다.
상속세 자녀공제 5억원은 시행됐나요?
2026년 11월 현재 확정·시행되지 않았습니다. 자녀공제 확대와 최고세율 인하, 유산취득세 전환은 개정안 단계라 이 계산기는 현행 조문만 반영했습니다.
배우자가 상속을 포기하면 배우자공제를 못 받나요?
배우자가 살아 있으면 실제로 받은 금액이 적거나 없어도 최소 5억원은 공제됩니다.
사전증여한 재산도 상속재산에 들어가나요?
상속인에게 사망 전 10년 안에, 상속인이 아닌 사람에게 5년 안에 증여한 재산은 상속재산에 더해 계산합니다.
출처
확인일: 2026년 11월 8일. 국회에서 공제 확대·세율 조정 개정안이 논의 중이라 통과되면 공제액과 세율이 바뀔 수 있습니다.