연말정산 세금은 다섯 단계로 나옵니다. 총급여 − 근로소득공제 − 인적공제·보험료 공제 = 과세표준, 여기에 6~45% 세율을 곱하고 근로소득세액공제 등을 빼면 결정세액입니다.
결정세액이 회사가 매달 떼 간 세금(기납부세액)보다 적으면 돌려받고, 많으면 더 냅니다.
예를 들어 총급여 4,000만원·1인 가구는 보험료 공제 후 결정세액이 약 160만원이고, 지방소득세 10%를 더하면 약 176만원입니다.
아래 계산기는 소득세법 공식 공제표와 세율로 만든 간단판입니다. 신용카드 소득공제와 자녀세액공제는 빠져 있어 실제보다 세금이 조금 크게 나올 수 있습니다.
연말정산 계산기 2026 (간단판)
근로소득공제는 얼마인가요
| 총급여 | 근로소득공제액 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 총급여의 70% |
| 500만원 초과 1,500만원 이하 | 350만원 + 500만원 초과분의 40% |
| 1,500만원 초과 4,500만원 이하 | 750만원 + 1,500만원 초과분의 15% |
| 4,500만원 초과 1억원 이하 | 1,200만원 + 4,500만원 초과분의 5% |
| 1억원 초과 | 1,475만원 + 1억원 초과분의 2% (최대 2,000만원) |
총급여 4,000만원이면 750만원 + 2,500만원 × 15% = 1,125만원을 빼고, 남은 2,875만원이 근로소득금액입니다. 공제는 따로 신청하지 않아도 자동으로 적용됩니다.
세율은 몇 %가 적용되나요
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 초과 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다. 이 세율표는 2023년 귀속분부터 쓰이고 있으며, 소득세법 제55조는 2022년 12월 개정 이후 바뀌지 않았습니다.
근로소득세액공제와 표준세액공제
산출세액이 130만원 이하면 그 55%, 넘으면 71만 5천원 + 130만원 초과분의 30%를 세금에서 뺍니다. 다만 한도가 있어 총급여 3,300만원 이하는 74만원, 3,300만~7,000만원은 66만~74만원, 7,000만~1억 2,000만원은 50만~66만원까지만 뺍니다.
건강보험료 등 특별소득공제, 의료비·교육비 등 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않으면 대신 표준세액공제 13만원을 받습니다. 급여가 낮아 보험료 공제 효과가 작으면 표준세액공제가 오히려 유리할 수 있어, 계산기는 두 경우를 모두 계산해 세금이 적은 쪽을 보여 줍니다.
급여별 결정세액 예시
| 총급여 · 인원 | 보험료 (연금 / 건강·고용, 가정값) | 결정세액 | 지방세 포함 |
|---|---|---|---|
| 3,000만원 · 1명 | 142.5만 / 130만 | 482,125원 (표준세액공제) | 약 53만원 |
| 4,000만원 · 1명 | 190만 / 175만 | 1,596,000원 | 약 176만원 |
| 5,000만원 · 3명 | 237.5만 / 220만 | 2,381,250원 | 약 262만원 |
| 7,000만원 · 4명 | 332.5만 / 300만 | 4,743,750원 | 약 522만원 |
신용카드 공제·자녀세액공제·연금계좌 세액공제를 넣지 않은 값이라 실제 결정세액은 이보다 낮은 경우가 많습니다. 정확한 금액은 1월 중순 홈택스 연말정산 간소화 자료가 열리면 확인할 수 있습니다.
카드 공제는 신용카드 소득공제 계산기, 결과는 근로소득원천징수영수증 발급에서, 미리 맞춰 보려면 연말정산 미리보기 서비스를 함께 보세요.
자주 묻는 질문
연말정산 환급액은 어떻게 계산하나요?
1년 동안 원천징수된 소득세에서 결정세액을 뺀 값이 환급액입니다. 지방소득세는 그 10%가 따로 환급되거나 추가로 걷힙니다.
총급여는 연봉과 같은 건가요?
다릅니다. 식대 등 비과세 소득을 뺀 금액이 총급여입니다. 근로소득원천징수영수증의 “총급여” 칸에 정확한 값이 나옵니다.
표준세액공제 13만원은 누가 받나요?
근로자가 특별소득공제(건강·고용보험료, 주택자금), 특별세액공제, 월세 세액공제를 신청하지 않으면 13만원을 받습니다. 보험료 공제와 함께 받을 수는 없습니다.
2026년 연말정산 세율이 바뀌었나요?
종합소득세 기본세율과 근로소득공제·근로소득세액공제 표는 2026년 11월 현재 조문 기준으로 그대로입니다. 공제 항목별 개정은 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.
출처
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제47조(근로소득공제)·제55조(세율)·제59조(근로소득세액공제)·제59조의4(표준세액공제)
- 국세청 — 종합소득세 세율 (2023년 이후 귀속)
- 국세청 — 근로소득 세액공제 (130만원 기준·한도)
확인일: 2026년 11월 3일. 계산기는 인적공제·연금보험료·건강보험료 공제와 근로소득세액공제만 반영한 간단판으로, 실제 연말정산 결과와 다를 수 있습니다.