消費税計算（税込・税抜／10%・8%）

税抜価格から税込価格を出すには、標準税率10%なら税抜×1.1、軽減税率8%なら税抜×1.08で計算します。税込価格から税抜価格を出すときは、まず消費税額を税込×10/110（8%なら8/108）で求め、税込価格から差し引きます。たとえば税込3,300円（10%）なら消費税額は300円、税抜価格は3,000円です。1円未満の端数を切り捨てるか、四捨五入するか、切り上げるかは事業者が選べるため、上の計算機では3種類から指定できます。

税抜→税込、税込→税抜の計算式と計算例

ネットショップの価格や仕入先の見積書が税抜で書かれているとき、支払う金額を知りたければ税抜価格に1.1（8%なら1.08）を掛けます。反対に、レシートの合計から本体価格を知りたいときは、消費税額を先に出してから引き算します。

計算したいもの	10%	8%
税抜→税込	税抜×1.1	税抜×1.08
税込→消費税額	税込×10/110	税込×8/108
税込→税抜	税込−消費税額	税込−消費税額

計算例

税抜1,980円（10%）：1,980×1.1＝2,178円（端数なし）
税抜1,980円（8%）：1,980×1.08＝2,138.4円→切り捨て・四捨五入で2,138円、切り上げで2,139円
税込540円（8%）：消費税額540×8/108＝40円、税抜500円

税込1,000円（10%）のように割り切れない金額では、消費税額が1,000×10/110＝90.909…円になります。切り捨てなら消費税額90円・税抜910円、四捨五入か切り上げなら消費税額91円・税抜909円です。どちらも正しい計算で、どの端数処理を選ぶかによって1円の差が出ます。

10%と8%の分かれ目：軽減税率の対象

2019年10月1日から、消費税は標準税率10%（消費税7.8%＋地方消費税2.2%）と軽減税率8%（消費税6.24%＋地方消費税1.76%）の2本立てになりました。8%になるのは次の2つです。

酒類と外食を除く飲食料品
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同じ食べ物でも、どこで食べるかで税率が変わります。レジで「店内でお召し上がりですか」と聞かれるのはこのためです。

買い方	税率
テイクアウト・宅配	8%
店内飲食	10%
ケータリング・出張料理	10%
酒類	10%

税抜500円の弁当なら、持ち帰りは500×1.08＝540円、店内で食べると500×1.1＝550円です。

おもちゃ付きのお菓子など「一体資産」の税率

おまけのおもちゃが付いたお菓子のように、食品とそれ以外が一つの商品になっているものを一体資産と呼びます。税抜価格が1万円以下で、食品部分の価値が全体の3分の2以上を占めていれば、商品全体に8%がかかります。どちらかの条件を満たさなければ、全体が10%です。

たとえば税抜800円で、食品部分の価値が3分の2以上ある詰め合わせなら、800×1.08＝864円になります。お歳暮の食品ギフトに食器などが付いている場合も、この2つの条件で判断します。

消費税早見表（税抜 → 税込）

1円未満は切り捨てで計算しています。

税抜価格	税込（10%）	税込（8%）
100円	110円	108円
150円	165円	162円
200円	220円	216円
300円	330円	324円
500円	550円	540円
980円	1,078円	1,058円
1,000円	1,100円	1,080円
1,500円	1,650円	1,620円
1,980円	2,178円	2,138円
2,000円	2,200円	2,160円
3,000円	3,300円	3,240円
5,000円	5,500円	5,400円
9,800円	10,780円	10,584円
10,000円	11,000円	10,800円
19,800円	21,780円	21,384円
30,000円	33,000円	32,400円
50,000円	55,000円	54,000円
100,000円	110,000円	108,000円

逆算早見表（税込 → 税抜）

税込価格	税抜（10%）	税抜（8%）
100円	91円（税9円）	93円（税7円）
110円	100円（税10円）	102円（税8円）
500円	455円（税45円）	463円（税37円）
1,000円	910円（税90円）	926円（税74円）
1,100円	1,000円（税100円）	1,019円（税81円）
3,000円	2,728円（税272円）	2,778円（税222円）
5,000円	4,546円（税454円）	4,630円（税370円）
10,000円	9,091円（税909円）	9,260円（税740円）
11,000円	10,000円（税1,000円）	10,186円（税814円）
30,000円	27,273円（税2,727円）	27,778円（税2,222円）
100,000円	90,910円（税9,090円）	92,593円（税7,407円）

端数処理は切り捨て・四捨五入・切り上げのどれ？

1円未満の端数をどう扱うかは法律で決まっておらず、事業者が自分で選べます。同じ商品なのに店によって税込価格が1円違うことがあるのは、このためです。

先ほどの税抜1,980円・8%の例では、計算結果が2,138.4円です。切り捨てか四捨五入なら2,138円、切り上げなら2,139円になります。自分で見積書や請求書を作る場合は、取引先とのやり取りで毎回同じ方法を使うと、金額の確認がしやすくなります。上の計算機で端数処理を切り替えると、どの方法で何円になるかをその場で比べられます。

インボイスでは端数処理は1枚・税率ごとに1回

2023年10月1日に始まったインボイス制度では、消費税額の端数処理を、1枚の適格請求書につき税率ごとに1回だけ行います。品目ごとに端数処理してから合計する方法は認められていません。

8%の食品を3品、税抜128円・98円・155円で請求する場合で比べてみます（端数は切り捨て）。

方法	計算	消費税額
品目ごとに処理（不可）	10.24→10円、7.84→7円、12.4→12円の合計	29円
税率ごとに1回（正しい）	税抜合計381円×8％＝30.48円→30円	30円

品目ごとに切り捨てると、品数が多いほど差が広がります。10%と8%が混ざる請求書では、10%の合計と8%の合計をそれぞれ1回ずつ端数処理します。